Өзі-өзі тексеру сұРАҚтары пәні Бизнес жобаларды дайындау және талдау



Дата22.04.2019
өлшемі147 Kb.
#111779

ҚАЗАҚСТАН РЕСПУБЛИКАСЫНЫҢ БІЛІМ ЖӘНЕ ҒЫЛЫМ МИНИСТРЛІГІ
АБАЙ МЫРЗАХМЕТОВ АТЫНДАҒЫ КӨКШЕТАУ УНИВЕРСИТЕТІ


Экономика

факультеті

факультеттің атауы

Қаржы




кафедраның атауы


ӨЗІ-ӨЗІ ТЕКСЕРУ СҰРАҚТАРЫ



Пәні

Бизнес жобаларды дайындау және талдау




Пәннің атауы

Мамандықтың шифрі

5В050900




Күндізгі

Оқу формасы

Күндізгі, сырттай

Көкшетау 2016


Өзі-өзі тексеру сұрақтарының бағдарламасын құрастырушы:




(тегі, аты, әкесінің аты,қызметі), қолы




Пән бойынша типтік оқу бағдарламасының негізінде

«








» утвержденной решением Республиканского -

Учебно методического совета при МОН РК







(типтік/пәннің оқу бағдарламасы, қашан және кіммен бекітілген)

Мамандық бойынша жұмыс-оқу бағдарламасының негізінде

Бекітілген протокол № «____» _________20 ж.




Өзін-өзі тексеру сұрақтарының бағдарламасы кафедра отырысында талқыланған




«қаржы және туризм»




кафедраның атауы

протокол №

«




»




20




ж.




Кафедра меңгерушісі

Кожукалова О. Ю.










(тегі, аты, әкесінің аты)

қолы




Өзін-өзі тексеру сұрақтарының бағдарламасы Факултеттің оқу-әдістемелік кеңесінде бекітілген




Экономикалық

Факультеттің атауы

протокол №

«




»




20




ж.




Факультеттің ОӘК төрағасы

Алькенова М. М.










(тегі, аты, әкесінің аты)

қолы


Өзін-өзі тексеру сұрақтарының бағдарламасы кафедра отырысында қайта талқыланған






«қаржы және туризм»




кафедраның атауы

протокол №

«




»




20




ж.




Кафедра меңгерушісі













(тегі, аты, әкесінің аты)

қолы




Өзін-өзі тексеру сұрақтарының бағдарламасы Факултеттің оқу-әдістемелік кеңесінде қайта бекітілген




Экономикалық

Факультеттің атауы

протокол №

«




»




20




ж.




Факультеттің ОӘК төрағасы













(тегі, аты, әкесінің аты)

қолы


Пәннің атауы: __Салық және салық салу_
Кредиттердің саны _ 3_
Курстың мақсаттары мен міндеттері:

«Салық және салық салу» курсының негiзгi мақсаты:



  • салықтар мен салық салу жүйесiнiц қызмет етуiнiң теориялық аспектiлерiн оқып үйрену, яғни салықтардың экономикалық мазмұнын қарастырумен бiрге салықтардың функциялары мен принциптерiн, Қазақстан Республикасында салықтар мен салық жүйесiнiң құрылуы мен тарихи дамуының кезеңдерiн, елiмiздегi салық реформаларының негiзгi концепциялық бағыт-бағдарын ашып қарастырып оқыту;

  • салық салудың практикалық есептiлiктерiн терең қарастырумен қатар, нақты салық түрлерiнiң практикалық есептелуін жетiк меңгеру, салық заңдарын жан-жақты оқып үйренумен бiрге салықтық тетiктердiң асер етуiн оқып-бiлу. Қазақстан Республикасының салық заңнамасына «бой алдыру».

Курс бағдарламасын оқып-үйренуге негізгі бағыт-бағдарлар:

  • Салықтардың қызмет етуi мен дамуының теориялык аспектiлерi;

  • Қазақстан Республикасының салық жүйесiнiң құрылуы мен дамуының кезеңдерi;

  • Бюджет жүйесi арасында салықтар мен алымдардың бюджетаралық бөлiнуi;

  • Қазақстан Республикасының салық жүйесiн де салықтардың негiзгi топтарының қалыптасуы мен оларды есептеу мен төлеу механизмiнiң ерекшеліктері;

  • Салық төлеушiлердiң жекелеген санаттарына арнайы салық режимдерiн қолдану ерекшелiктерi; Қазақстан Республикасындағы салық жүйесiндегi алымдар, баждар мен басқа да мiндеттi төлемдердi есептеудiң ерекшелiктерi.

  • байланыстарын, әрекет ету принциптерін аңықтау, топтастыру және классификациялау.


Пәннің мазмұны

Ғылымының теориялық негіздері ұдайы өндіріс және мемелекеттік туралы ілім болып табылады.

Ғылымның бұл бөлігінің объектісі қаржы ресурстары ақша-қорланымдарының және қорлардың әлуеті, сондай-ақ бұл қаржы нысандарында іске асырылған көздері болып саналады.

Қаржының субъектілері аталған қатынастарының қатысыушылары-шарушылық, коммерциялық, мемлекеттік, қоғамдық және өзге органдары, мекемелер, үй шаруашылықтары, басқа экономикалық агенттер болып табылады.

Қаржыны зерделегенде теория мен практиканың, тарихи және қисындық тәсілдемелердің бірлігін сақтау қағидалы түрде қажет болуы тиіс.

Қаржы туралы ғылымды танып білудің негізі әдісі-диалектикалық-тарихи әдіс пайдаланады.


Өзін-өзі тексеруге арналған сұрақтар
БӨЛІМ. Салықтардың қызмет етуінін теориялық негіздері.

1-тақырып. Салықтардың экономикалық мәні мен табиғаты

  1. Салықтардың пайда болуы мен қажеттілігі. Салық формасының эволюңиясы. Салықтардың арнайы белгілеріне қарай жіктелуі. Салықтардың ұйымдастырушылық нысанының белгілері. Салықтардың мәні. Салықтардың функциялары. Салықтар- экономикалық категория ретінде.

  2. Салықтардың қызмет етуінің себептері мен жағдайлары. Салықтардың міндеті. Салықтардың ұлттық табысты қайта бөлудегі рөлі. Салықтардың фискалдық мәні. Салықтарды экономикалық ынталандыру мақсатында қолданылуы.

  3. Салық элементтері туралы ұғым. Салықты төлеу көзі. Салық салынатын және салық салынбайтын табыс. Салық салынбайтын минимум. Салық ставкасы және оның салық салу жүйесіндегі маңызы. Салық ставкаларының түрлері. Пропорционалды, прогрессивті салық салу. Оларды қолданудың экономикалық жағдайлары. Салық жеңілдіктері. Салықтық несие және олардың түрлері. Салық жеңілдіктерінің өндірісті ынталандыру мен кірістерді реттеудегі маңызы.

  4. Салық салу принциптері, оларға сипаттама және салық салу жүйесін қүрудағы рөлі. Вагнер принциптері. Нарықгық эюономика жағдайында салық салу принциптерінің жүзеге асырылуы.




  1. - тақырып. Қазақстан Республикасының салық жүйесі: құрылу кезеңдері мен бүгінгі жағдайына снпаттама

  1. «Салық жүйесі» ұғымының экономикалық мазмұны. Салық жүйесінің құрылымы. Үйлесімді салық жүйесінің принциптері. Салық жүйесінің ерекше сипаты, артықшылығы мен кемшіліктері. Салық жүйесі функцияларына жалпы сипатгама. Салық салу міндеттемесінің принциптері. Салық салудың әділдігі принципі.

  2. Қазақстан Республикасы салық жүйесінің қалыптасуы мен реформалау кезеңдері. Салық жүйесінің дамуының әрбір кезеңіне баға беру. Бүгінгі салық реформасының концепциясы. Қазақстан Республикасы бүгінгі салық жүйеінің дамуына сипаттама. Қазақстан Республикасының салық жүйесіндегі салықтардың түрлері мен міндетті төлемдер. Салықтардың жіктелуі.

  3. Қазақстанның салық заңдылықтары. Қазақстан Республикасында салықтарды бюджет жүйесінің буындары бойынша бөлу. Салық зандылықтарына сәйкес салық төлеушілердің құқығын қорғауды қамтамасыз ету.

  4. Қазақстан Республикасында салық жүйесін басқару. Салық жүйесі органының құрамы мен құрылымы. Салық қызметі органдарының міндеттері, құқығы және функционалдық міндеттемелері.




  1. - тақырып. Салық саясаты және оның мемлекетіміздің экономикалық саясатындағы алатын орны. Салық механнзмі.

  1. Салық саясатының экономикалық мазмұны. Салық саясатының мақсаты мен міндетгері. Салық саясаты мемлекеттің экономикалық қаржылық және фискалдық саясатының құрамдас бөлігі. Салық саясатының экономиканы дамыту ерекшелікгері мен өзара байланысы. Қазақстанда салық саясатының қалыптасуы мен ерекшеліктері. Салық саясатының типтері олардың нарықтық экономиканың даму үлгілерімен байланысы. Салық саясатының мемлекеттің ең негізгі экономикалық саясатын жүзеге асырудағы рөлі. Қазақстанның бүгінгі салық саясаты және олардың тиімділігі.

  2. «Салық механизмі» ұғымының экономикалық мәні. Салық механизмінің кұрылымы. Салық механизмінің мемлекеттің салық саясатын жүргізудегі рөлі. Салық механизмінің негізгі элементтеріне сипаттама. Салықтық жоспарлау және болжау. Салықтық бақылау. Нарықтық экономикадағы салықтық реттеу. Нарықты мемлекеттік реттеудің түрлі типтері. Салықтар мемлекеттік реттеудің негізгі тетігі ретінде. Салықтық реттеудің міндеттері.

  3. Салықтық реттеу экономиканы қаржылық реттеудің нысаны ретінде. Салықтық реттеу тетіктері және оларға сипаттама.




  1. БӨЛІМ. Меншікке салынатын салықтар

1- тақырып. Көлік құралдарына салынатын салық

  1. Меншікке салынатын салықтардың экономикалық мазұны және табиғаты.

  2. Көлік құралдарына салынатын салықтардың жіктелуіне сипаттама. Көлік құралдарына салынатын салықтың құрылу негіздері. Көлік құралдарына салынатын салықтар реформалаудың негізгі кезеңдері мен олардың мақсаттары. Көлік құралдарына салынатын салықты төлеушілер. Салық салу объектісі. Салық ставкалары: құрылу ерекшеліктері және қолдану механизмі.

  3. Көлік құралы салығынан босатылатын тұлғалардың категориясы. Көлік құралдарына сапықты есептеу тәртібі және төлеу мерзімі. Салықты төлеу мерзімдері. Салықты төлеу мерзімі кезіндегі көлік иелерінің жауапкершілігі. Салық есептілігі.


2- тақырып. Жер салығы

  1. Жер салығының экономикалық мазмұны және жер салығының жіктелуіне сипаттама. Жерге салық салу кезінде салықтарды реттеу функциясы. Салық салу мақсатындағы жер категориясы. Жер салығының төлеушілері. Салық салу объектісі және салық салу базасы. Жер салығын төлемейтін салық төлемейтін тұлғалар. Жекелеген жағдайларда жер салығын төлеушіні айқындау. Жер салығын алудың негіздері. Жер салығының салық ставкаларының құрылымы. Бонитет балы.

  2. Ауылшаруашылығы мақсатындағы жерлерге салынатын базалық салық ставкалары. Әр түрлі категориядағы жерлерге салық салу ерекшеліктері. Жеке тұлғаларға берілген ауыл шаруашылығы мақсатындағы жерлерге салық салу. Ауыл шаруашылығына арналған, ауыл шаруашылығы мақсатгары үшін пайдаланылатын жерлерге салық салу. Елді мекендердің жерлерінё үй іргесіндегі жер учаскелерін қоспағанда салық салу ерекшеліктері. Үй іргесіндегі жер учаскелеріне салынатын базалық салық ставкалары. Елді мекендерден тыс орналасқан өнеркәсіп жерлеріне салынатын базалық салық ставкалары. Елді мекендер шегінде орналасқан өнеркәсіп жерлеріне салық салу ерекшеліктері. Ерекше қорғалатын табиғи аумақтардың, орман қоры мен су қорының жерлеріне салық салу ерекшеліктері.

  3. Жер салығының ставкасын реттеу: мәні, қажетгілігі және қолдану тәртібі.

  4. Жер салығын есептеу және төлеу механизмі. Заңды тұлғалардың салығын төлеу мерзімі және есептеу тәртібі. Жеке тұлғалардың салығын төлеу мерзімі және есептеу тәртібі. Салық кезеңі. Салық есептілігі.


3 - тақырып. Мүлік салығы

  1. Мүлік салығының экономикалық мәні мен табиғаты. Заңды және жеке тұлғалардың мүлкіне салық салу кезінде салық функцияларын өткізу. Мүлік салығының жіктелуіне жалпы сипаттама. Заңды тұлғалар мен дара кәсіпкерлерге салынатын мүлік салығының құрылу негіздері. Мүлік салығын төлеушілер. Мүлік салығын төлеушілер болып табылмайтын тұлғалар. Жекелеген жағдайларда салық төлеушіні айқындау. Салық салу объектісі. Заңды тұлғалар мен дара кәсіпкерлерге салық салудың обьекті бойынша салықтық базасы. Салықты есептеу және төлеу тәртібі. Салық кезеңі. Салық есептілігі.

  2. Жеке тұлғалардың мүлкіне салық құрылмының ерекшеліктері. Жеке тұлғалардың мүлік салығын төлеушілер. Мүлік салығын төлеуден босатылған жеке тұлғалардың категориялары. Жекелеген жағдайларда салық төлеушіні айқындау. Жеке тұлғалардың мүліктік салық салу обьектісі. Салық базасы. Салық салу обьектісі бойынша салық базасын анықтау тәртібі. Жеке тұлғалардың мүлкінің салық ставкасы және ерекшеліктері мен қолданылуы. Салықты төлеу мен есептеу тәртібі.




  1. БӨЛІМ. Тұтытануға салынатын салықтар

1 - тақырып. Қосылған құн салығы (ҚҚС)

  1. Тұтынғанға салынатын салықтың экономикалық мазмұны мен табиғаты. Қосылған құн салығының экономикалық мәні, жіктелуіне сипатгама. Қазақстанда ҚҚС енгізудің қажеттілігі мен алғы шарттары. ҚҚС артықшылықгары мен кемшіліктері. ҚҚС негізгі құрылымы. ҚҚС төлеушілер: түзету тәртібі жэне салық есебінен шегерімдер. ҚҚС салу обьектісі. Салық салынатын айналым. Салық салынбайтын айналым. Тауарды, қызмет көрсетулерді өткізу орны.

  2. Салық салынатын айналым мөлшерін анықтау ерекшеліктері. Салық салынатын айналым мөлшерін қолдану механизмі және оның экономнкалық мәні. ҚР ҚҚС төлеуші болып табылмайтын және қызметін жүзеге асырмайтын резидент еместен жұмыстар, қызмет көрсетулер сатып алу кезінде салық салынатын айналымның ерекшеліктері.

  3. ҚҚС ставкалары және оларды қолдану тәртібі. Нөлдік ставка бойынша ролі жэне экономикалық мәні. Нөлдік ставка бойынша салық салынатын айналымдарға сипатгама және нөлдік ставканы қолдану қажеттілігінің негізі. Нөлдік ставканы қолдану және ҚҚС босатудың арасындағы қағидалық айырмашылықтары.

  4. Салық салынатын импорт. Салық салынатын айналым мөлшерін айқындау тәртібі. ҚҚС босатылған импорттық айналымдар.

  5. Бюджетке төленуге тиісті ҚҚС бойынша салық сомасын есептеу алгоритімі. Есепке жатқызылатын ҚҚС сомасы. Есепке жатқызылмайтын ҚҚС. Есепке жатқызьшатын ҚҚС сомасын түзету. ҚҚС салынбайтын өткізу бойынша айналымдар болған кезде ҚҚС есепке жатқызу тәртібі. Есепке жатқызылатын барабарлық (пропорциональный) және бөлек есептеу әдісі бойынша ҚҚС айқындау.

  6. Салынатын айналым бойынша бюджетке төленуге тиісті ҚҚС есептеу тәртібі және төлеу мерзімі. ҚҚС бойынша салық кезеңі. Салық декларациясын тапсыру мерзімі.


2 - тақырып. Акциздер

  1. Акциздер мәні мен экономикалық табиғаты. Акциздер функциялары. Акциздердің даму эволюциясы. Акцизделетін тауарлар тізбесін айқындау ерекшеліктері: мақсаты, критерийлері. Салық саясатын жүргізудегі акциздердің ролі.

  2. Қазақстанның салық жүйесіндегі акциздердің қызмет ету ерекшеліктері. Акцизді төлеушілер. Акциздік тауарлар тізбесі. Акциз ставкалары және оларды қолдану ерекшеліктері. Қазақстан Республикасында өндірілетін, өткізілетін акцизделетін тауарларға салық салу. Салық базасы. Салық салу обьектісі. Жеңілдіктер.

  3. Акцизделетін тауарлардың импортына салық салу. Импортталатын акцизделетін тауарлардың салық базасы. Акцизден босатылған акцизделетін тауарлардың импорты. Импортталатын акцизделетін тауарларға акциз төлеу тәртібі және мерзімі.




  1. БӨЛІМ. Табысқа салынатын салықтар

  1. тақырып. Корпоративтік табыс салығы

  1. Қазақстанда заңды тұлғалардың табысына салық салудың дамуы. Корпоративтік табыс салығынының экономикалық мазмұны мен салық жүйесіндегі алатын орны (КТС). Корпоративтік табыс салығының құрылу негіздері. Салық салу обьекгілері және төлеушілер. Салық салу базасын анықтау тәртібі.

  2. Жылдық жиынтық табыс: құрамы мен құрылымы. Жылдық жиынтық табысты түзету. Оларды қолданудың ерекшеліктері мен шегерімдері, тіркелген активтердің шығып қалуынан түсетін көлемін айқындау механизмі. Тіркелген активтердің есебі. Салық мақсаты үшін амортизациялық аударымдарды есептеу тәртібі. Келесі шығыстар шегерімі - эксплуатацияға, ремонтқа, активтерді ұстауға кетеді. Тіркелген активтер бойынша басқа да шегерімдер бар. Табыстар және шегерімдерді түзету. Табысқа салық салуды есептеу механизмі. Салық салынатын табысты азайту және салық төлеушілердің кейбір санаттарына салық салудан босату. Коммерциялық емес ұйымдарға салық салу тәртібі. Әлеуметтік салада қызметін жүзеге асыратын ұйымдарға салық салу.

  3. Инвестициялық салық преференциялары. Салық преференцияларының салаларға орналастырылуы және экономикалық мазмұны. Преференциялардың обьектісі. Преференцияларды қолдану әдістері. Преференция обьектілерінің салықтық есепке алу ерекшелікгері.

  4. Туынды қаржы құралдары. Свопты қоспағанда, туынды қаржы құралдары бойынша табыс. Своп бойынша табыс. Хеджерлеу операциялары бойынша салық есебінің ерекшелікгері. Салық есебінің базалық активті жеткізу жолымен атқарылатын кездегі ерекшеліктері.

  5. «Залал» ұғымы. Салық мақсаты үшін залалдарды ауыстыру тәртібі. Арнаулы салық режимдерін қолданатын салық төлеушілерге КТС есептеу ерекшелікгері. Аванстық төлемдер: есептілігі және қолдану тәртібі. КТС төлеу мерзімі. Салық кезеңі. Салық есептілігі. Төлем көзінен ұсталатын КТС ерекшелікгері.

  6. ҚР арнайы экономикалық аймақтар: құру мақсаты, экономикалық талаптары және сипаттамасы. Арнай экономикалық аймақтардың аумақтарында қызметін жүзеге асыратын ұйымдарға салық салу ерекшеліктері.


2 - тақырып. Жеке табыс салығы

  1. Азаматтардың табысына салық салу жүйесінің эволюциясы және экономикалық мазмұны. Жеке түлғалардың табысына салық салудың негізгі принциптері. Жеке тұлғалардың табысына салық салудың негізгі принциптері. Жеке табыс салығының құрылу формалары.

  2. Қазақстандағы жеке табыс салығы және оның дамуы. Жеке табыс салығының құрылу негізі. Жеке табыс салығын төлеушілер. ҚР-ның резиденті болып табылатын шет елдіктің және азаматтығы жоқ адамның табыстарына салық салу ерекшеліктері. Салық салу обьектілері. Салық салуға жатпайтын табыстар. Жылдық жиынтық табыстың салық салынбайтын мөлшері. Салық ставкалары. Салық кезеңі.

  3. Төлем көзінен салық салынатын жеке тұлғалардың салықты төлеу тәртібі жэне есептеу ерекшеліктері. Қызметкердің табысы және оларға сипаттама. Салық шегерімдері. Жеке тұлғаның салық агентінен алатын табысы. Жинақтаушы зейнетақы қорларынан төленетін зейнетақы төлемдері. Девиденттер, сыйақылар, ұтыстар түріндегі табыс. Стипендиялар. Жинақтаушы сақтандыру шарттары бойынша табыс. Салық агентімен декларацияны табыс ету тәртібі.

  4. Төлем көзінен салық салынбайтын табыстар. Төлем көзінен салық салынбайтын табыстардың түрлері. Мүліктік табыс. Жеке нотариустар мен адвокаттардың табысы. Дара кәсіпкердің табысы. Басқа табыстар.

  5. Жеке табыс салығы бойынша декларация. Жеке резидент түлғалардың санаттары бойынша ЖТС табыс ету міндеттері. Декларацияны табыс ету тәртібі және мерзімдері.


3 - тақырып. Шет елдік заңды және жеке тұлғалардың табыстарына салық салу ерекшеліктері

  1. Халықаралық салық салудың негізгі принциптері. Резиденттікті айқындау тәртібі. Резидент еместер. Резидент еместердің тұрақты мекемесі.

  2. Резидент еместің ҚР-дағы табыстарының түрлері. Салық салынатын табысты айқындау.

  3. ҚР қызметін тұрақты мекеме арқылы жүзеге асыратын резидент емес заңды тұлғалардың табыстарына корпоративтік табыс салығын салуды есептеу және төлеуді анықтау ерекшеліктері. Таза табысқа салық салу тәртібі. Жекелеген жағдайларда табыстарға салық салу тәртібі. Резидент емес жеке тұлғалардың төлем көзінен табыс салығын есептеу, ұстау және аудару тәртібі.

  4. Қазақстан Республикасында тұрақты мекемесі жоқ резидент емес заңды тұлғалардың шет елдік қызметкерлерінің табыстарына салық салу тәртібі.

  5. Шетелдіктер және азаматтығы жоқ адамдар табыс ететін жеке табыс салығы мен табыстардан әлеуметтік салық бойынша декларацияны табыс ету.

  6. Резидент емес жеке тұлғаның табыстарына жекелеген жағдайларда салық салу тәртібі.

  7. Жеке табыс салығы бойынша декларацияны табыс ету.


4- тақырып. Әлеуметтік салық

  1. Әлеуметтік салықтың мазмұны және экономикалық табиғаты. Қазақстандағы әлеуметтік салықтың дамуы. Әлеуметтік салықтың элементгеріне жалпы сипаттама. Әлеуметгік салықты төлеушілер. Әлеуметтік салық бойынша салық салу объектісін анықтау. Әлеуметтік салық бойынша салық салынатын базаға жатқызылмайтын табыстар. Әлеуметтік салық ставкалары. Әлеуметтік салықты есептеу тәртібі мен төлеу мерзімдері.

  2. Мемлекеттік мекемелердің әлеуметтік салықты есептеу ерекшеліктері. Құрылымдық бөлімшелер бойынша салықты есептеу және төлеу тәртібі. Арнаулы салық режимдерін қолданатын төлеушілердің әлеуметгік салық бойынша салық есептілігін есептеу, төлеу және табыс ету ерекшеліктері.

  3. Әлеуметтік салық бойынша салық кезеңі. Декларацияны табыс ету тәртібі.


5 - тақырып. Экспортқа рента салығы. Жер қойнауын пайдаланушыларға салық салу

  1. Рента салығының талаптары және экономикалық мазмұны. Экспортқа салынатын рента салығының элемештеріне сипаттама. Салық салу субьектісі мен обьектісі. Экспортқа өткізілетін шикі мұнайдың, газ конденсатына рента салығының есептеу және ставканы қолдану тәртібі. Экспортқа өктізілетін көмірге рента салығы. Салық кезендері. Есептілікті табыс ету және төлеу мерзімі.

  2. ҚР жер қойнауын пайдаланушылардың төлемдері және салық жүйесінің дамуы. Жер қойнауын пайдалану бойынша операцияларды жүргізу жөніндегі қызметке салық салу. Жер қойнауын пайдалану жөніндегі операцияларға жатпайтын қызметке салық салу. Жер қойнауын пайдалануға арналған келісім-шарттар бойынша бөлек салықтық есепке алуды жүргізудің негізгі принцитері.

  3. Жер қойнауын пайдаланушылардың арнайы төлемдері. Бонустар. Қол қойылатын бонус. Коммерциялық табу бонусы. Тарихи шығындарды өтеу бойынша төлем. Мұнайға арналған пайдалы қазбаларды өндіру салығы. Кең таралған пайдалы қазбаларды қоспағанда, минералды шикізатқа пайдалы қазбаларды өндіру салығы. Кең таралған пайдалы қазбаларға, жер асты сулары емдік балшықтарға пайдалы қазбаларды өндіру салығы. Салық кезеңі, салық декдарациясы және төлеу мерзімі. Экспортталынатын шикі мұнай мен газ конденсатына салынатын ренталық салықтың төлеушілері, салық объектісі және салық базасы. Ренталық салық ставкаларының құрылу негіздері. Есептеу мерзімі, төлеу уақыты жэне салықтық декларация.

  4. Үстеме пайда сапығының рөлі және экономикалық мазмұны. Салық базасы. Үстеме пайда салығының есептеу механизмі жэне төлеу тәртібі. Салық декларациясын табыс ету жэне салықты төлеу мерзімі.




  1. БӨЛІМ. Арнайы санаттардағы салық төлеушілерге арналған арнаулы салық режнмдері

1 - тақырып. Ойын бизнестеріне салық салу


  1. Ойын бизнесіне салықгы бекітудің экономикалық мазмұны. Ойын бизнесі салығын төлеушілер. Салық салу обьектісі. Ойын бизнесіне салық салу мөлшерлемесі құрылымының ерекшеліктері. Салық телеу кезеңдері. Салықты төлеу мерзімі және есептеу тәртібі. Ойын бизнесі салығын төлеушілердің қосымша төлемі. Ойын бизнесі салығын төлеушілердің салық кезеңіндегі табысының шекті мөлшерлемесі. Қосымша төлемді есептеу жэне төлеу тәртібі. Салық декларациясын табыс ету мерзімі.

  2. Тіркелген салық: мәні, құрылу ерекшелікгері жэне әрекет ету салалары. Тіркелген салық төлеушілер. Тіркелген салық салу обьектілері. Тіркелген салық салу ставкасы. Айына салық салу бірлігіне тіркелген салықтың ең төмен жоғары базалық ставкаларының мөлшері. Тіркелген салық бойынша салық кезеңі. Тіркелген салықты есептеу тәртібі және төлеу мерзімі. Салық декларациясын табыс ету мерзімі.


2- тақырып. Шағын бизнес субъектілеріне арналған арна- улы салық режимі (АСР)

  1. Арнаулы салық режимінің экономикалық мазмұны, бекітілуі және мақсаты (АСР). Арнаулы салық режимдерін шағын бизнес субъектілері үшін салалар бойынша таралуы. Арнаулы салық режимін қолдану шарттары. АСР Қазақстанда дамуы. АСР қолдану ерекшеліктері және сипаттамасы.

  2. Патент негізіндегі арнаулы салық режимі: жайылу салалары, қолдану тәртібі.

  3. Оңайлатылған декларация негізіндегі арнаулы салық режимі: мазмұны. қолдану шарттары және төлеу мерзімі.


3- тақырып. Шаруа немесе фермер қожалықтары үшін арнаулы салық режимі

  1. Шаруа немесе фермер қожалықтары үшін арнаулы салық режимінің экономиклық мәні. Ауыл шаруашылығы саласын дамытуды қолдау мақсатында мемлекеттік саясатты жүргізудегі арнаулы салық режимінің ролі.

  2. Бірінғай жер салығы негізінде АСР құрылу ерекшеліктері. Салық салу объектісі. Салық ставкасы. Жер учаскесін жалға беру кезіндегі салық салу ерекшелікгері. Бірыңғай жер салығы бойынша салық есептілігі.

  3. Жекелеген салықтар мен бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдердің есептеу ерекшелігі және төлеу тәртібі.


4- тақырып. Ауыл шаруашылығы өнімдерін өндіруші заңды тұлғалар мен селолық тұтыну кооперативтері үшін арнаулы салық режимі

  1. Ауыл шаруашылығы өнімдерін өндірушілер үшін арнаулы салық режимдерінің экономикалық мазмұны. Ауыл шаруашылығы өнімдерін өндіруші занды тұлғалар мен селолық тұтыну кооперативтері арнаулы салық режимін қолдану шарттары.

  2. Патент беру тәртібі. Патент құнынына кіретін салықтарды есептеу мен төлеу ерекшеліктері. Патент құнына кірмейтін салықтар мен басқа да міндетгі төлемдерді есептеу мен төлеу тәртібі және олар бойынша салық есептілігін тапсыру ерекшеліктері.


VI БӨЛІМ. Бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер

1-тақырын. Алымдар, төлемдер және баждар

  1. Алымдар, төлемақылар, баждар және аударымдардың экономикалық мазмұны. Салыктардың, алымдар, төлемақылар, баждар және аударымдардың жалпы және ерекшеленген белгілері.

  2. Тіркеу алымдары. Автокөлік құралдарының ҚР-ның аумағымен жүргені үшін алым. Аукциондардан алынатын алым. Жекелеген қызмет түрлерімен айналысу құқығы үшін лицензиялық алым. Телевизия және радио хабарларын тарату ұйымдарына радиожиілік спектрін пайдалануға рұқсат берген үшін алым.

  3. Жер учаскелерін пайдаланғаны үшін төлемақы. Жер үсті көздерінің су ресурстарын пайдаланғаны үшін төлемақы. Қоршаған ортаға эмиссия үшін төлемақы. Жануарлар дүниесін пайдаланғаны үшін төлемақы. Орманды пайдаланғаны үшін төлемақы. Ерекше қорғалатын табиғи аумақтарды пайдаланғаны үшін төлемақы. Радиожиілік спектрін пайдаланғаны үшін төлемақы. Қалааралық және халықарапық телефон байланысын, сондай-ақ ұялы байланысты бергені үшін телемақы. Кеме жүзетін су жолдарын пайдаланғаны үшін телемақы. Сыртқы жарнаманы орналастырғаны үшін төлемақы.

  4. Мемлекеттік баж.

  5. Консулдық алым.


ҰСЫНЫЛҒАН ӘДЕБИЕТТЕР ТІЗІМІ

Негізгі және қосымша әдебиеттер:

  1. Қазақстан Республикасының « Бюджет жүйесі туралы» Заңы

  2. ҚР «Республикалық бюджет туралы» Заңы (сәйкесінше жылға)

  3. «Салықтар және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер туралы» Қазақстан Республикасының кодексі, 1 қаңтар 2009 жыл

  4. Идрисова Э.К. Налоговое регулирование предпринимательской деятельности в сфере малого и среднего бизнеса - Алматы: Каржы-Каражат, 1999.

  5. Ильясов К.К. Идрисова Э.К. Налоги развитых зарубежных государств - Алматы: Каржы-Каражат 1997.

  6. Карагусова Г. Налоги: сущность и практика. - Алматы, Каржы-Каражат, 1994.

  7. Мельников В.Д. Государственное финансовое регулирование экономики Казахстана. - Алматы: Каржы-Каражат, 1995.

  8. Мещерякова О.В. Налоговые системы развитых стран мира. Справочник-М.:Фонд «Правовая культура», 1995.

  9. Баймуратов У.Б. «Национальная экономическая система». - Алматы: Ғылым 2000г.

10. Ю.Мельников В.Д., Основы финансов. Окулық. - Алматы: ЛЕМ, 2006.

11. Методы налоговой оптимизации, или как избежать опасных ошибок - учебное пособие под ред. Брызгалина А.В.-М.:Ана- литикаПРЕСС, 1999.

  1. Налоги и налогообложение - учебник под ред. Юткиной Т.Ф. - М.: ЮНИТИ 2001 г.

  2. Налоги и налогообложение .- Гурина А.С. оқу қүралы Санкг-Петербург 2001 г.

  3. Налоги: Оқулық. Под ред. д.э.н., профессора Черника Д.Г. - М.: Финансы и статистика, 2000.

  4. Налоги и налогообложения. Оқу қүралы: Ильясов К.К., Зейнельгабдин А.Б., Ермекбаева Б.Ж. - Алматы, 1995 г.

  5. Налогообложение доходов юридических лиц в Казахстане. С.Ержанова: Алматы, 1997 г.

  6. Налоги и налогообложение в Казахстане. Оқу құралы. /Ид- рисова Э.К. Алматы: Фонд «Формирование налоговой культуры», 2003.

  7. Худяков А.И. Налоговое право РК. Оқулық. Алматы: «Ліаоі жаб'й», 1998.-304 с.

  8. Налоги и налогообложение: Оқу құралы / под ред. И.Г. Ру- саковой, В.А. Кашина. - М: ЮНИТИ, 2000. - 495 с.

  9. Сейдахметова Ф.С. Налоги в Казахстане: Оқу құралы. - АлматькЛем,2002.-160 с.

Каталог: sites -> default -> files
files -> «келісемін» Қазақстан Республикасының Қорғаныс және аэроғарыш өнеркәсібі Министрі
files -> 016 жылдың тоқсанында Солтүстік Қазақстан облысы Әділет департаментімен тіркелген жергілікті өкілді және атқарушы органдарының нормативтік құқықтық актілерінің тізбесі
files -> 016 жылдың және 31 қаңтар аралығында бсұ Санитарлық және фитосанитарлық шаралар бойынша Комитетпен жарияланған, хабарлама тізімі
files -> Ќазаќстан Республикасыныѕ мемлекеттік ќўпияларын ќорєаудыѕ
files -> Заң жобаның ғылыми құқықтық сараптаманың
files -> Беткі сулардың сапасын талдау: НҰра өзені алабының мысалында
files -> Қазақстан Республикасы Әділет министрлігімен 2012 жылдың қаңтарда тіркелген
files -> Этносаралық Үйлесімділік жүйесіндегі саяси-мәдени механизмдердің орны әлеуметтік ғылым магистрі, аға оқытушы Сыздықова С. М


Достарыңызбен бөлісу:




©kzref.org 2022
әкімшілігінің қараңыз

    Басты бет